二季度借貸持續迅猛增長使銀行撥備提取超預期。由於新增借貸到6月末還未產生豐厚
利息收入，所計提撥備卻會沖減當期利潤，故將對銀行中期業績產生壓力。但分析人士認為，撥備計提後，新增借貸陸續計息將促進下半年銀行收入增長，銀行業全年業績增長大局將不受影響。
撥備增加將成普遍現象
業績預告出現差異原因主要是由於二季度借貸增長較快，撥備提取超預期。此外，公司存借貸利差及淨息差有所縮小也是業績預期調整原因之一。
該行在7月初舉辦投資者見面會上曾透露，一季度信貸增長不多，但二季度已完成全年計畫。平安證券研究員劉英華表示，二季度借貸增速較快，甚至超預期是中小銀行和城商行普遍現象，多數銀行或將面臨撥備計提壓力。
全年業績增長仍可期待
分析人士認為，下半年銀行基本面仍然良好，經濟復蘇一方面會降低銀行不良借貸量，保證上半年天量信貸計息收入；另一方面，企業借貸需求將更加旺盛，保證下半年信貸投放規模，奠定長期增長基礎。尤其是中小銀行和城商行，受益於中小企業復蘇和地方政府投資，下半年業績更值得期待。此外，撥備在季度末一次性計提後，新增借貸將在下半年持續計息，促進銀行收入增長。去年大幅降息對銀行淨息差衝擊效應將逐漸被消化，淨息差有望見底。從生息資產收益率來看，隨著高收益一般性借貸代替票據融資、借貸重定價基本完成、債券收益率有所上揚，銀行生息資產收益率將有所提升。
撥備計提有一定主觀性
某股份銀行財務人士表示，由主觀分類方式計提撥備，給銀行經營策略上更多調整空間，比如銀行將一筆借貸從可疑類調整到次級類，計提比例就從50%減至25%，因此銀行也就可能通過改變計提撥備標準來調節利潤。此外，還可以通過超額提取，再在適當時候核銷不良借貸，將撥備重新記入利潤。
由於有較多會計調整手段，分析人士指出，各銀行對於高額信貸產生撥備計提處理方式將不盡一致，撥備計提對利潤影響大小也將在各銀行中報裏出現差異。
